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ESMA、Wirecardの破綻を受けてドイツの財務報告制度を審査する意向

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update 2022.01.13 12:52
ESMA、Wirecardの破綻を受けてドイツの財務報告制度を審査する意向

update 2022.01.13 12:52

審査は2020年10月30日までに完了する予定

欧州証券市場監督局(The European Securities and Markets Authority)【以下、ESMAと称す】は、ドイツを拠点とするフィンテック企業のWirecard AG(本社:Einsteinring 35 85609 Aschheim[1])【以下、Wirecardと称す】の破綻を受け、ドイツ連邦金融監督局(Die Bundesanstalt für Finanzdien Stleistungsaufsicht)【以下、BaFinと称す】とFinancial Reporting Enforcement Panel【以下、FREPと称す】の財務報告スキームの審査を開始することを明らかにした。[2]同審査は2020年10月30日までに完了する予定だ。

厳格な財務報告スキームは、資本市場において投資家の信頼を得る上で核心となるものであるが、Wirecardの破綻はその信用を毀損したことになる。そのため、ESMAは投資家からの信頼を回復すべく、ドイツの同スキームを審査する必要があるという。ESMAは厳格な財務レポーティングや監督システムを求める透明性指令(Transparency Directive, TD)下において、BaFinとFREPによる財務情報の執行に関するガイドライン(Guidelines on the Enforcement of Financial Information)【以下、GLEFIと称す】の適用動向を主に調査するとのことだ。また今回のファストトラック審査は、GLEFIとESMAのピアレビューメソドロジーに基づいて実施される。Wirecardの破綻が公共の利益を害すると共に、ドイツ特有の財務報告に関する法執行制度に鑑みつつ、ESMAは調査報告書を作成することができるとのことだ。尚、欧州委員会(EC)が6月25日に公表したレターにおいて、同局にドイツの財務報告スキームの審査を要請していた。

ESMAは、国際財務報告基準(International Financial Reporting Standards)【以下、IFRSと称す】と調和の取れた財務報告スキームの適用及び監督を目指し、2014年にGLEFIを公表した。また同局は2017年に同ガイドラインを適切に運用すべく、ドイツを含むEU加盟7か国の現地調査を伴うピアレビューを実施している。同レビューではGLEFIにおける人的及び財務資本や財務報告手法の選定、審査手続きに着目していたが、各国の適用状況に大きな差異があったという。中でもBaFinとFREPのピアレビューにおいては、両者の監督・監視スキームや発行体の審査プロセス、FREPの独立性などに改善の余地があると指摘されていた。

ESMAがドイツの財務報告スキームに如何なる評価を下すか、その動向を見守りたい。

release date 2020.07.17

出典元:

ニュースコメント

健全性と透明性が高い金融監督スキームの構築が求められるドイツ金融当局

ドイツの財務報告制度は、BaFinが上場企業における財務会計の監督・監視機能をFREPに委託するスキームをとる。仮に上場企業の財務会計に問題が生じたとしても、BaFinは独自調査を実施する権限を有していない。Wirecardの不正に関しては、以前より大手メディアや内部告発によって指摘されてきたものの、BaFinがこうした声に耳を貸してこなかったことで、ドイツの金融監督体制に対し疑念が高まっている。また2019年には、韓国当局が相場操縦をしたドイツ銀行に罰金を科したほか、同行は2018年にもFTCから罰金を科せられる一方で、ドイツ金融当局による不正の取り締まりに対する対応の遅れが目立っており、早急に同国特有の金融監督制度の改良が求められている状況だ。他方で、ムーディーズ(Moody's)がWirecardをジャンク級に格下げしたほか、新型コロナウイルス(COVID-19)危機において、信用格付機関(CRA)による欧州域内のローン担保証券(CLO)などの格下げが相次いでいる。こうした市場環境下において、ESMAはCRA関連のフォローアップレポートを公表したことに加え、ESMAはScope Ratingsに罰金を科すなど、CRAによる格付けプロセスの改善を要請している。欧州全域において健全性と信頼性の高い金融市場の構築に向けた、ESMAや各国規制当局(NCAs)の規制動向に注目したい。


Date

作成日

2020.07.17

Update

最終更新

2022.01.13

プラナカンカン | Peranakankan

執筆家&投資家&翻訳家&資産運用アドバイザー

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プラナカンカン

国内及び外資系金融機関に15年弱勤務し、現在は独立。
執筆と翻訳は、海外FXを始めとする金融分野を専門とする。
慶應義塾大学卒。

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